大家好，我是小一，我来为大家解答以上问题。企业所得税汇算清缴退税分录，退税分录很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！

1、如果当期有出口退税时 借：应收补贴款—增值税 贷：应交税金—增值税（出口退税） 收到出口退税款项时 借：银行存款 贷：应收补贴款—增值税 当企业进项税额有留底的时候才出现出口退税。

2、假如你企业当月是缴纳增值税的，那么就不可能有退税。

3、在企业申报出口退免税时，它出现在申报表上的是免抵金额为多少，以下给一份生产企业增值税纳税情况汇总表、有两个月份的给你参考去理解： 所属期: 2003年08月 海关代码： 企业名称： 纳税人登记号： 金额单位：元（列至角分） 栏次 项 目 本期发生额 备注 1 内销货物销售额 575,166.89 2 简易征税货物销售额 0.00 3 免税货物销售额 624,303.34 4 出口货物免税销售额 624,303.34 5 销项税额合计 97,778.28 6 进项税额发生额 160,813.27 7 进项税额转出 24,972.13 8 其中：免抵退不予抵扣税额 24,972.13 9 不予抵扣税额抵减额 0.00 10 进项税额合计 135,841.14 11 上期留抵税额 91,068.88 12 查补税额抵减上期留抵税额 0.00 13 免抵退货物应退税额 84,020.57 14 应纳税额 -45,111.17 生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总表 所属期：2003年13月批次:02 企业代码： 企业名称： 金额单位：元(美元) 项目 指标 声明： 项目 指标 出口销售额（人民币） 280,308.01 出口销售额（美元） 33,867.94 出口销售额乘征退税率之差 11,212.32 不予抵扣税额抵减额 0.00 不予抵扣税额 11,212.32 出口销售额乘退税率 36,440.04 免抵退税抵减额 0.00 内销货物销售额 623,425.06 内销货物销项税额 105,982.26 进项税额 100211。

4、39 上期结转抵扣税额 48,715.47 上期批准应退税额 40,232.28 应纳税额 8500。

5、0 免抵退税额 36,440.04 本月应退税额 0。

6、00 免抵税额 36440。

7、04 结转下期抵扣税额 0.00 。

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